Rủi ro kiểm toán (audit risk) là gì?

• A. Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra gian lận trọng yếu.
• B. Rủi ro kiểm toán viên đưa ra ý kiến không phù hợp khi báo cáo tài chính còn chứa đựng sai sót trọng yếu.
• C. Rủi ro kiểm toán viên bị kiện vì sơ suất trong quá trình kiểm toán.
• D. Rủi ro doanh nghiệp bị phá sản sau khi báo cáo tài chính đã được kiểm toán.

Trong quá trình kiểm toán, nếu phát hiện ra một sai sót trọng yếu mà ban quản lý từ chối sửa chữa, kiểm toán viên nên làm gì?

• A. Bỏ qua sai sót đó nếu nó không ảnh hưởng đến lợi nhuận.
• B. Đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần và không đề cập đến sai sót đó.
• C. Đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần hoặc ý kiến không chấp nhận, tùy thuộc vào mức độ ảnh hưởng của sai sót.
• D. Báo cáo sai sót đó cho cổ đông và yêu cầu họ can thiệp.

Một kiểm toán viên phát hiện ra rằng một khách hàng đã vi phạm một điều khoản quan trọng trong hợp đồng vay vốn. Khách hàng từ chối tiết lộ thông tin này trong báo cáo tài chính của mình. Hành động tốt nhất của kiểm toán viên là gì?

• A. Bỏ qua vấn đề này nếu nó không ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của khách hàng.
• B. Đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần, nhưng bao gồm một đoạn giải thích về sự vi phạm trong báo cáo kiểm toán.
• C. Đưa ra ý kiến từ chối.
• D. Đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần hoặc ý kiến không chấp nhận, tùy thuộc vào mức độ trọng yếu của sự vi phạm.

Nếu kiểm toán viên phát hiện ra rằng hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán có nhiều điểm yếu, kiểm toán viên nên làm gì?

• A. Giảm phạm vi kiểm toán.
• B. Tăng phạm vi kiểm toán và thực hiện nhiều thủ tục kiểm tra chi tiết hơn.
• C. Từ chối thực hiện kiểm toán.
• D. Đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần nhưng nhấn mạnh về các điểm yếu của kiểm soát nội bộ.

Thủ tục kiểm toán nào sau đây cung cấp bằng chứng kiểm toán có độ tin cậy cao nhất?

• A. Phỏng vấn ban quản lý.
• B. Kiểm tra chứng từ gốc do đơn vị cung cấp.
• C. Xác nhận trực tiếp từ bên thứ ba độc lập.
• D. Quan sát quy trình kiểm kê kho hàng của đơn vị.

Tại sao kiểm toán viên cần hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán?

• A. Để đưa ra ý kiến về hiệu quả hoạt động của đơn vị.
• B. Để đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính.
• C. Để thiết kế và thực hiện các thủ tục kiểm soát thay cho đơn vị.
• D. Để đảm bảo đơn vị tuân thủ pháp luật.

Điều gì sau đây KHÔNG phải là một loại bằng chứng kiểm toán?

• A. Bằng chứng vật chất (physical evidence).
• B. Bằng chứng tài liệu (documentary evidence).
• C. Bằng chứng phân tích (analytical evidence).
• D. Bằng chứng tin đồn (hearsay evidence).

Bộ phận nào của hệ thống kiểm soát nội bộ KHÔNG được đề cập trong COSO?

• A. Môi trường kiểm soát.
• B. Đánh giá rủi ro.
• C. Hoạt động kiểm soát.
• D. Quản lý nguồn nhân lực.

Điều gì sau đây KHÔNG phải là một yếu tố cần xem xét khi đánh giá tính thích hợp của bằng chứng kiểm toán?

• A. Tính liên quan của bằng chứng.
• B. Độ tin cậy của bằng chứng.
• C. Số lượng bằng chứng.
• D. Màu sắc của giấy in bằng chứng.

Theo chuẩn mực kiểm toán, điều gì sau đây KHÔNG phải là mục tiêu của việc lập kế hoạch kiểm toán?

• A. Đảm bảo cuộc kiểm toán được thực hiện một cách hiệu quả.
• B. Xác định phạm vi và thời gian của cuộc kiểm toán.
• C. Giảm thiểu rủi ro kiểm toán.
• D. Đảm bảo kiểm toán viên thu được lợi nhuận tối đa từ cuộc kiểm toán.

Thủ tục kiểm toán nào sau đây liên quan đến việc kiểm tra sự hiện hữu (existence) của tài sản?

• A. Kiểm tra hóa đơn mua hàng.
• B. Kiểm tra hợp đồng thuê tài sản.
• C. Kiểm kê tài sản cố định.
• D. Phân tích tỷ suất sinh lời trên tài sản.

Điều gì sau đây KHÔNG phải là một yếu tố của môi trường kiểm soát?

• A. Tính chính trực và các giá trị đạo đức.
• B. Cam kết về năng lực.
• C. Cơ cấu tổ chức.
• D. Phân tích biến động doanh thu.

Công ty A có doanh thu 10 tỷ đồng, lợi nhuận trước thuế 1 tỷ đồng. Theo bạn, mức trọng yếu (materiality) hợp lý cho cuộc kiểm toán báo cáo tài chính của công ty A là bao nhiêu?

• A. 10 triệu đồng.
• B. 50 triệu đồng.
• C. 100 triệu đồng.
• D. 500 triệu đồng.

Công ty B có một khoản phải thu khách hàng lớn đã quá hạn thanh toán. Ban quản lý từ chối lập dự phòng cho khoản phải thu này. Kiểm toán viên nên đưa ra loại ý kiến kiểm toán nào?

• A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
• B. Ý kiến chấp nhận từng phần.
• C. Ý kiến từ chối.
• D. Tùy thuộc vào giá trị của khoản phải thu so với tổng tài sản, kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần hoặc ý kiến không chấp nhận.

Bằng chứng kiểm toán (audit evidence) có thể bao gồm những gì?

• A. Chỉ các tài liệu do đơn vị được kiểm toán cung cấp.
• B. Chỉ các tài liệu do bên thứ ba cung cấp.
• C. Tất cả các thông tin mà kiểm toán viên sử dụng để đưa ra ý kiến kiểm toán, bao gồm tài liệu, phỏng vấn, quan sát và phân tích.
• D. Chỉ các thông tin được ghi chép bằng văn bản.

Kiểm toán viên có trách nhiệm gì liên quan đến gian lận?

• A. Đảm bảo phát hiện tất cả các gian lận.
• B. Thiết kế các thủ tục kiểm toán để có thể phát hiện các gian lận trọng yếu.
• C. Chịu trách nhiệm hình sự nếu không phát hiện ra gian lận.
• D. Báo cáo tất cả các gian lận, dù nhỏ đến đâu, cho cơ quan chức năng.

Thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG phải là thủ tục đánh giá rủi ro?

• A. Phỏng vấn ban quản lý và nhân viên của đơn vị được kiểm toán.
• B. Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ.
• C. Quan sát các quy trình và thủ tục của đơn vị.
• D. Kiểm tra chi tiết các giao dịch và số dư tài khoản.

Điều gì sau đây là trách nhiệm chính của ban quản lý (management) đối với báo cáo tài chính?

• A. Lập và trình bày trung thực báo cáo tài chính.
• B. Kiểm toán báo cáo tài chính.
• C. Đảm bảo kiểm toán viên tuân thủ chuẩn mực kiểm toán.
• D. Phê duyệt ý kiến kiểm toán.

Theo chuẩn mực kiểm toán, mục tiêu của việc đánh giá tính hoạt động liên tục (going concern) của đơn vị là gì?

• A. Đảm bảo đơn vị sẽ không bị phá sản trong tương lai.
• B. Đánh giá khả năng đơn vị có thể tiếp tục hoạt động trong một khoảng thời gian hợp lý (thường là 12 tháng) kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán.
• C. Đưa ra ý kiến về hiệu quả hoạt động của đơn vị.
• D. Xác định giá trị thanh lý của tài sản của đơn vị.

Điều gì sau đây KHÔNG phải là một hạn chế tiềm tàng của kiểm soát nội bộ?

• A. Sự thông đồng giữa các nhân viên.
• B. Sự can thiệp của ban quản lý.
• C. Chi phí thực hiện kiểm soát nội bộ vượt quá lợi ích.
• D. Kiểm soát nội bộ luôn ngăn chặn được tất cả các sai sót.

Điều gì sau đây KHÔNG phải là một loại thủ tục phân tích (analytical procedures)?

• A. So sánh số liệu của năm nay với năm trước.
• B. So sánh số liệu thực tế với số liệu dự toán.
• C. Phân tích tỷ suất tài chính.
• D. Kiểm tra hóa đơn bán hàng.

Mục tiêu tổng quát của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?

• A. Đảm bảo ban quản lý tuân thủ pháp luật.
• B. Đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính có được trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu, phù hợp với khuôn khổ lập pháp tài chính được áp dụng hay không.
• C. Phát hiện tất cả các gian lận và sai sót trong báo cáo tài chính.
• D. Cung cấp tư vấn quản lý cho doanh nghiệp.

Khi nào kiểm toán viên có thể dựa vào công việc của một chuyên gia (expert)?

• A. Chỉ khi kiểm toán viên không có đủ kiến thức chuyên môn về lĩnh vực đó.
• B. Chỉ khi chuyên gia là người quen của kiểm toán viên.
• C. Khi chuyên gia có đủ năng lực, khách quan và công việc của chuyên gia phù hợp với mục tiêu kiểm toán.
• D. Luôn luôn, vì chuyên gia có kiến thức chuyên môn sâu hơn kiểm toán viên.

Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi báo cáo tài chính được trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu?

• A. Ý kiến chấp nhận toàn phần (unqualified opinion).
• B. Ý kiến chấp nhận từng phần (qualified opinion).
• C. Ý kiến từ chối (disclaimer of opinion).
• D. Ý kiến không chấp nhận (adverse opinion).

Mục tiêu chính của việc kiểm tra chi tiết (tests of details) là gì?

• A. Đánh giá rủi ro kiểm toán.
• B. Thu thập bằng chứng về tính đầy đủ, hiện hữu, quyền và nghĩa vụ, đánh giá và trình bày của các khoản mục trong báo cáo tài chính.
• C. Phát hiện gian lận.
• D. Đánh giá hiệu quả hoạt động của đơn vị.

Khái niệm 'hoài nghi nghề nghiệp' trong kiểm toán viên độc lập nghĩa là gì?

• A. Luôn cho rằng ban quản lý doanh nghiệp có ý định gian lận.
• B. Duy trì thái độ nghi ngờ, luôn đặt câu hỏi và đánh giá cẩn trọng các bằng chứng kiểm toán.
• C. Chỉ tin vào các bằng chứng kiểm toán thu thập được từ bên thứ ba độc lập.
• D. Luôn tìm kiếm các sai sót nhỏ để chứng minh năng lực của mình.

Công ty C từ chối cung cấp cho kiểm toán viên quyền tiếp cận một số tài liệu quan trọng. Kiểm toán viên nên làm gì?

• A. Tiếp tục kiểm toán và bỏ qua các tài liệu đó.
• B. Đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần.
• C. Đưa ra ý kiến từ chối hoặc ý kiến chấp nhận từng phần, tùy thuộc vào mức độ ảnh hưởng của việc thiếu thông tin.
• D. Báo cáo sự việc cho cơ quan thuế.

Gian lận (fraud) khác với sai sót (error) ở điểm nào?

• A. Gian lận luôn có giá trị lớn hơn sai sót.
• B. Gian lận là hành vi cố ý gây ra sai lệch, trong khi sai sót là vô ý.
• C. Gian lận chỉ xảy ra ở cấp quản lý, còn sai sót chỉ xảy ra ở cấp nhân viên.
• D. Gian lận luôn được che giấu kỹ hơn sai sót.

Khi nào kiểm toán viên cần phải trao đổi với ban quản trị (audit committee) của đơn vị được kiểm toán?

• A. Chỉ khi phát hiện ra gian lận trọng yếu.
• B. Chỉ khi ban quản trị yêu cầu.
• C. Vào cuối cuộc kiểm toán, để thảo luận về các vấn đề quan trọng phát hiện trong quá trình kiểm toán.
• D. Chỉ khi có sự bất đồng ý kiến giữa kiểm toán viên và ban quản lý.

Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG bắt buộc?

• A. Đánh giá rủi ro kiểm toán.
• B. Thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ và thích hợp.
• C. Trao đổi với ban quản lý về các vấn đề quan trọng phát hiện trong quá trình kiểm toán.
• D. Kiểm kê toàn bộ tài sản cố định của đơn vị.