1. Đâu là ví dụ về một hoạt động giám sát trong kiểm soát nội bộ?
A. Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
B. So sánh hiệu quả hoạt động thực tế với ngân sách đã được phê duyệt.
C. Phân công trách nhiệm cho nhân viên.
D. Xây dựng quy trình phê duyệt chi phí.
2. Kiểm soát nội bộ được định nghĩa là một quy trình, được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu nào?
A. Đảm bảo tuyệt đối về tính hiệu quả và hiệu suất hoạt động.
B. Đảm bảo tuyệt đối về sự tuân thủ luật pháp và quy định.
C. Đảm bảo hợp lý về sự tin cậy của báo cáo tài chính, tính hiệu quả và hiệu suất hoạt động, và sự tuân thủ luật pháp và quy định.
D. Đảm bảo tuyệt đối về sự tin cậy của báo cáo tài chính.
3. Hoạt động kiểm soát nào sau đây giúp ngăn chặn việc ghi nhận doanh thu trước khi hàng hóa được giao cho khách hàng?
A. Đối chiếu số dư tài khoản ngân hàng hàng tháng.
B. Yêu cầu phê duyệt của quản lý đối với tất cả các hóa đơn bán hàng.
C. Thiết lập các chính sách về thời điểm ghi nhận doanh thu.
D. Kiểm tra lý lịch của nhân viên bán hàng trước khi tuyển dụng.
4. Một công ty sử dụng hệ thống kiểm soát nội bộ để đảm bảo rằng tất cả các khoản chi đều được phê duyệt trước khi thanh toán. Đây là loại kiểm soát nào?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát khắc phục.
D. Kiểm soát bồi thường.
5. Theo COSO, giám sát các hoạt động kiểm soát nội bộ nên được thực hiện như thế nào?
A. Chỉ thực hiện khi có dấu hiệu gian lận.
B. Thực hiện định kỳ hoặc liên tục để đánh giá hiệu quả của các kiểm soát.
C. Chỉ thực hiện bởi kiểm toán viên độc lập.
D. Chỉ thực hiện bởi ban quản lý cấp cao.
6. Trong môi trường kiểm soát, yếu tố nào sau đây là quan trọng nhất để thiết lập một nền tảng đạo đức vững chắc?
A. Sự tồn tại của một sơ đồ tổ chức rõ ràng.
B. Cam kết của ban quản lý cấp cao về tính chính trực và giá trị đạo đức.
C. Việc thuê kiểm toán viên nội bộ có trình độ cao.
D. Sự phân công trách nhiệm rõ ràng trong công ty.
7. Để đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên nội bộ nên thực hiện những công việc gì?
A. Chỉ kiểm tra các báo cáo tài chính.
B. Chỉ phỏng vấn ban quản lý.
C. Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát, xem xét tài liệu và phỏng vấn nhân viên để đánh giá thiết kế và hiệu quả hoạt động của các kiểm soát.
D. Chỉ xem xét các quy trình kiểm soát đã được ghi chép.
8. Trong quá trình đánh giá rủi ro, việc xác định khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng của một rủi ro cụ thể thuộc giai đoạn nào?
A. Xác định rủi ro.
B. Phân tích rủi ro.
C. Đánh giá rủi ro.
D. Ứng phó rủi ro.
9. Theo COSO, thành phần nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc đảm bảo rằng các hoạt động kiểm soát được thực hiện đúng cách và kịp thời?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Giám sát.
10. Khi một kiểm soát viên phát hiện ra một sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính, họ nên làm gì?
A. Tự sửa sai sót và không báo cáo cho ai.
B. Báo cáo sai sót cho ban quản lý cấp cao và ủy ban kiểm toán.
C. Bỏ qua sai sót nếu nó không ảnh hưởng đến lợi nhuận.
D. Báo cáo sai sót cho kiểm toán viên độc lập và yêu cầu họ sửa chữa.
11. Một công ty nhận thấy rằng nhân viên thường xuyên truy cập vào các trang web không liên quan đến công việc trong giờ làm việc. Biện pháp kiểm soát nào sau đây có thể giúp giải quyết vấn đề này?
A. Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho thường xuyên.
B. Triển khai phần mềm lọc web và giám sát hoạt động internet của nhân viên.
C. Yêu cầu nhân viên ký cam kết bảo mật thông tin.
D. Tăng cường đào tạo về đạo đức kinh doanh.
12. Theo COSO, thành phần nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc xác định và đánh giá rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Thông tin và truyền thông.
13. Công ty A thực hiện kiểm soát nội bộ bằng cách đối chiếu số dư tiền mặt trên sổ sách với sao kê ngân hàng hàng tháng. Đây là loại hoạt động kiểm soát nào?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát chỉ đạo.
D. Kiểm soát bù đắp.
14. Một công ty phát hiện ra rằng một nhân viên đã biển thủ tiền mặt bằng cách tạo ra các hóa đơn giả. Loại rủi ro kiểm soát nội bộ nào đã xảy ra?
A. Rủi ro hoạt động.
B. Rủi ro tuân thủ.
C. Rủi ro gian lận.
D. Rủi ro tài chính.
15. Một công ty không tách biệt trách nhiệm giữa việc phê duyệt hóa đơn và thanh toán hóa đơn. Rủi ro nào có thể xảy ra?
A. Giảm chi phí hoạt động.
B. Tăng hiệu quả hoạt động.
C. Tăng rủi ro gian lận và sai sót do thiếu sự kiểm tra độc lập.
D. Đơn giản hóa quy trình kế toán.
16. Khi đánh giá môi trường kiểm soát của một tổ chức, yếu tố nào sau đây KHÔNG được xem xét?
A. Tính chính trực và giá trị đạo đức của ban quản lý.
B. Triết lý quản lý và phong cách điều hành.
C. Cơ cấu tổ chức.
D. Số lượng nhân viên trong bộ phận kế toán.
17. Bộ phận nào trong một tổ chức thường chịu trách nhiệm chính trong việc thiết kế, thực hiện và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Ủy ban kiểm toán.
B. Ban quản lý cấp cao.
C. Kiểm toán viên độc lập.
D. Bộ phận pháp chế.
18. Hành động nào sau đây KHÔNG phải là một phần của hoạt động kiểm soát?
A. Phân công trách nhiệm.
B. Phê duyệt giao dịch.
C. Đối chiếu số liệu.
D. Xác định mục tiêu của tổ chức.
19. Điều gì KHÔNG phải là trách nhiệm của ủy ban kiểm toán?
A. Giám sát báo cáo tài chính của công ty.
B. Giám sát quy trình kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập.
C. Tuyển dụng và quản lý nhân viên kế toán.
D. Đảm bảo tính tuân thủ các quy định pháp luật.
20. Để đảm bảo tính chính xác của dữ liệu đầu vào, một công ty nên thực hiện biện pháp kiểm soát nào sau đây?
A. Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
B. Sử dụng các kiểm soát ứng dụng như kiểm tra tính hợp lệ và kiểm tra phạm vi.
C. Đối chiếu số dư ngân hàng hàng tháng.
D. Phân công trách nhiệm cho nhân viên.
21. Công ty B áp dụng chính sách luân chuyển nhân viên trong bộ phận kế toán. Mục đích của chính sách này là gì?
A. Giảm chi phí đào tạo.
B. Tăng cường tính chuyên môn hóa của nhân viên.
C. Giảm rủi ro gian lận và sai sót do thông đồng hoặc lạm quyền.
D. Đơn giản hóa quy trình kế toán.
22. Trong một quy trình mua hàng, việc phê duyệt đơn đặt hàng bởi một người quản lý là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?
A. Kiểm soát vật chất.
B. Phân tích hiệu suất.
C. Phê duyệt và ủy quyền.
D. Đối chiếu.
23. Một công ty không có quy trình kiểm soát nội bộ rõ ràng có thể dẫn đến hậu quả gì?
A. Tăng cường sự tin cậy của báo cáo tài chính.
B. Giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót.
C. Gây ra sự thiếu hiệu quả trong hoạt động và tăng rủi ro gian lận, sai sót.
D. Nâng cao hiệu quả hoạt động.
24. Điều gì là quan trọng nhất khi thiết kế một hệ thống kiểm soát nội bộ cho một doanh nghiệp nhỏ?
A. Sao chép hệ thống kiểm soát của một doanh nghiệp lớn.
B. Đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát là đơn giản, dễ hiểu và phù hợp với quy mô và nguồn lực của doanh nghiệp.
C. Thuê một công ty tư vấn kiểm soát nội bộ đắt tiền.
D. Tập trung vào việc tuân thủ tất cả các quy định pháp luật, bất kể chi phí.
25. Để đảm bảo tính bảo mật của dữ liệu, một công ty nên thực hiện biện pháp kiểm soát nào sau đây?
A. Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
B. Sử dụng mật khẩu mạnh và thay đổi định kỳ.
C. Đối chiếu số dư ngân hàng hàng tháng.
D. Phân công trách nhiệm cho nhân viên.
26. Một công ty không có quy trình kiểm soát nào để ngăn chặn việc truy cập trái phép vào hệ thống máy tính. Loại rủi ro nào có thể xảy ra?
A. Rủi ro hoạt động.
B. Rủi ro tuân thủ.
C. Rủi ro bảo mật.
D. Rủi ro tài chính.
27. Điều gì KHÔNG phải là một hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ?
A. Khả năng xảy ra sai sót do lỗi của con người.
B. Khả năng thông đồng giữa các nhân viên.
C. Khả năng ban quản lý cấp cao bỏ qua các quy định kiểm soát.
D. Khả năng loại bỏ hoàn toàn mọi rủi ro.
28. Theo khuôn khổ COSO, thành phần ‘Thông tin và Truyền thông’ trong kiểm soát nội bộ bao gồm những yếu tố nào?
A. Chỉ bao gồm việc truyền đạt thông tin từ ban quản lý đến nhân viên.
B. Chỉ bao gồm việc thu thập thông tin từ bên ngoài tổ chức.
C. Bao gồm việc thu thập, sử dụng và truyền đạt thông tin cả bên trong và bên ngoài tổ chức để hỗ trợ các hoạt động kiểm soát khác.
D. Chỉ bao gồm việc sử dụng phần mềm kế toán.
29. Khi một công ty thay đổi hệ thống công nghệ thông tin, điều gì là quan trọng nhất để đảm bảo rằng kiểm soát nội bộ vẫn hiệu quả?
A. Không cần thay đổi các quy trình kiểm soát hiện có.
B. Đánh giá và điều chỉnh các quy trình kiểm soát để phù hợp với hệ thống mới.
C. Tập trung vào việc triển khai hệ thống mới nhanh nhất có thể.
D. Giảm bớt các hoạt động kiểm soát để tiết kiệm chi phí.
30. Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, vai trò của kiểm toán nội bộ là gì?
A. Chịu trách nhiệm thiết kế và thực hiện tất cả các hoạt động kiểm soát.
B. Đánh giá và cải thiện hiệu quả của các quy trình kiểm soát nội bộ.
C. Chịu trách nhiệm phê duyệt tất cả các giao dịch tài chính.
D. Thay thế vai trò của kiểm toán viên độc lập.
31. Theo COSO, hoạt động kiểm soát nào sau đây liên quan đến việc đảm bảo rằng các hoạt động được thực hiện theo đúng quy trình và chính sách đã được thiết lập?
A. Kiểm soát phê duyệt.
B. Kiểm soát hiệu suất.
C. Kiểm soát xử lý thông tin.
D. Kiểm soát vật chất.
32. Theo khuôn khổ COSO, thành phần nào sau đây liên kết tất cả các thành phần khác của kiểm soát nội bộ?
A. Đánh giá rủi ro.
B. Môi trường kiểm soát.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Thông tin và truyền thông.
33. Trong quá trình đánh giá rủi ro, bước nào sau đây là quan trọng nhất?
A. Xác định các rủi ro có thể xảy ra.
B. Đo lường mức độ ảnh hưởng của rủi ro.
C. Đánh giá khả năng xảy ra của rủi ro.
D. Tất cả các bước trên đều quan trọng.
34. Khi đánh giá môi trường kiểm soát, yếu tố nào sau đây cho thấy sự yếu kém?
A. Ban quản lý cấp cao thường xuyên bỏ qua các thủ tục kiểm soát.
B. Có một bộ phận kiểm toán nội bộ độc lập và hiệu quả.
C. Công ty có một quy tắc ứng xử rõ ràng và được tuân thủ.
D. Nhân viên được đào tạo đầy đủ về kiểm soát nội bộ.
35. Hành vi nào sau đây thể hiện sự vi phạm nguyên tắc liêm chính trong kiểm soát nội bộ?
A. Tuân thủ các quy định và chính sách của công ty.
B. Báo cáo trung thực về các vấn đề tài chính.
C. Che giấu thông tin sai lệch để đạt được mục tiêu cá nhân.
D. Công khai các xung đột lợi ích có thể xảy ra.
36. Theo COSO, thành phần nào sau đây bao gồm việc xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Thông tin và truyền thông.
37. Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ, ai có vai trò quan trọng nhất trong việc thực hiện các thủ tục kiểm soát hàng ngày?
A. Kiểm toán viên nội bộ.
B. Ban quản lý cấp cao.
C. Tất cả nhân viên.
D. Hội đồng quản trị.
38. Phương pháp kiểm soát nào sau đây là kiểm soát phòng ngừa?
A. Đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng.
B. Phân tách trách nhiệm phê duyệt và hạch toán.
C. Kiểm toán nội bộ định kỳ.
D. Điều tra các sai phạm đã xảy ra.
39. Khi đánh giá môi trường kiểm soát, yếu tố nào sau đây cho thấy một nền văn hóa đạo đức mạnh mẽ?
A. Ban quản lý cấp cao khuyến khích nhân viên đạt được mục tiêu bằng mọi giá.
B. Công ty không có quy tắc ứng xử chính thức.
C. Nhân viên cảm thấy thoải mái báo cáo các hành vi sai trái mà không sợ bị trả thù.
D. Công ty không có chương trình đào tạo về đạo đức.
40. Theo COSO, thành phần nào sau đây liên quan đến việc đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ đang hoạt động hiệu quả và được điều chỉnh khi cần thiết?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Giám sát.
41. Khi phát hiện một sai phạm trọng yếu trong hệ thống kiểm soát nội bộ, hành động nào sau đây nên được thực hiện đầu tiên?
A. Thông báo cho cơ quan quản lý nhà nước.
B. Báo cáo ngay cho ban quản lý cấp cao và hội đồng quản trị.
C. Sa thải nhân viên liên quan.
D. Tự khắc phục sai phạm và giữ bí mật.
42. Khi một nhân viên có quyền truy cập vào cả tài sản và sổ sách kế toán liên quan đến tài sản đó, rủi ro nào có khả năng xảy ra?
A. Rủi ro hoạt động.
B. Rủi ro gian lận.
C. Rủi ro tuân thủ.
D. Rủi ro tài chính.
43. Theo COSO, hoạt động kiểm soát nào sau đây liên quan đến việc so sánh các số liệu thực tế với các số liệu dự kiến để phát hiện các sai lệch?
A. Kiểm soát phê duyệt.
B. Kiểm soát hiệu suất.
C. Kiểm soát xử lý thông tin.
D. Kiểm soát vật chất.
44. Mục tiêu nào sau đây không phải là mục tiêu của kiểm soát nội bộ theo COSO?
A. Báo cáo tài chính đáng tin cậy.
B. Tuân thủ luật pháp và các quy định.
C. Hiệu quả và hiệu suất hoạt động.
D. Tối đa hóa lợi nhuận cho cổ đông.
45. Biện pháp kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo tính bảo mật của thông tin?
A. Phân tách trách nhiệm.
B. Đối chiếu số dư.
C. Mã hóa dữ liệu.
D. Kiểm kê tài sản.
46. Khi đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ, điều gì quan trọng nhất?
A. So sánh với các công ty khác trong ngành.
B. Đánh giá dựa trên kinh nghiệm cá nhân.
C. Xem xét liệu các mục tiêu kiểm soát có đạt được hay không.
D. Tập trung vào số lượng các thủ tục kiểm soát được thực hiện.
47. Hoạt động nào sau đây thuộc về giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Thiết lập các chính sách và thủ tục.
B. Thực hiện kiểm tra đột xuất.
C. Phê duyệt các giao dịch quan trọng.
D. Đánh giá định kỳ hiệu quả của hệ thống.
48. Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, vai trò của kiểm toán viên nội bộ là gì?
A. Thiết kế và thực hiện các thủ tục kiểm soát.
B. Đánh giá và cải thiện hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Chịu trách nhiệm về việc tuân thủ các quy định pháp luật.
D. Phê duyệt các giao dịch tài chính quan trọng.
49. Theo COSO, yếu tố nào sau đây không thuộc môi trường kiểm soát?
A. Triết lý quản lý và phong cách điều hành.
B. Cơ cấu tổ chức.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Chính sách nhân sự.
50. Biện pháp kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo rằng tất cả các giao dịch đều được ghi chép đầy đủ và chính xác?
A. Phân tách trách nhiệm.
B. Đối chiếu số dư.
C. Kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu đầu vào.
D. Lập bảng đối chiếu.
51. Trong một quy trình mua hàng, việc đối chiếu hóa đơn với phiếu nhập kho và đơn đặt hàng là một ví dụ về:
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát sửa chữa.
D. Kiểm soát chỉ đạo.
52. Yếu tố nào sau đây thể hiện một môi trường kiểm soát mạnh?
A. Sự thiếu quan tâm của ban quản lý đến kiểm soát nội bộ.
B. Cơ cấu tổ chức phức tạp và khó hiểu.
C. Một hội đồng quản trị độc lập và tích cực.
D. Chính sách nhân sự lỏng lẻo và thiếu kỷ luật.
53. Đâu là hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Khả năng loại bỏ hoàn toàn rủi ro.
B. Chi phí thực hiện vượt quá lợi ích mang lại.
C. Sự thông đồng giữa các nhân viên.
D. Tính khách quan tuyệt đối của kiểm toán viên nội bộ.
54. Biện pháp kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo tính chính xác của dữ liệu?
A. Phân tách trách nhiệm.
B. Đối chiếu số dư.
C. Kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu đầu vào.
D. Kiểm kê tài sản.
55. Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ, thủ tục nào sau đây giúp ngăn chặn việc sử dụng trái phép tài sản của công ty?
A. Phân tách trách nhiệm giữa người quản lý tài sản và người ghi sổ sách.
B. Kiểm kê tài sản định kỳ.
C. Yêu cầu phê duyệt trước khi sử dụng tài sản.
D. Tất cả các thủ tục trên.
56. Loại rủi ro nào sau đây liên quan đến việc không tuân thủ các quy định pháp luật và các quy tắc đạo đức?
A. Rủi ro hoạt động.
B. Rủi ro tài chính.
C. Rủi ro tuân thủ.
D. Rủi ro chiến lược.
57. Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ, thủ tục nào sau đây giúp ngăn chặn việc thanh toán trùng lặp hóa đơn?
A. Phân tách trách nhiệm giữa người phê duyệt và người thanh toán.
B. Đánh dấu hoặc hủy hóa đơn sau khi thanh toán.
C. Đối chiếu hóa đơn với phiếu nhập kho và đơn đặt hàng.
D. Tất cả các thủ tục trên.
58. Theo COSO, báo cáo nào sau đây không thuộc phạm vi của kiểm soát nội bộ đối với báo cáo?
A. Báo cáo tài chính bên ngoài.
B. Báo cáo tài chính nội bộ.
C. Báo cáo về tính tuân thủ.
D. Báo cáo về trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp (CSR).
59. Loại rủi ro nào sau đây liên quan đến khả năng hệ thống thông tin bị xâm nhập và dữ liệu bị đánh cắp?
A. Rủi ro hoạt động.
B. Rủi ro tài chính.
C. Rủi ro tuân thủ.
D. Rủi ro công nghệ thông tin.
60. Trong một công ty, ai chịu trách nhiệm cuối cùng về hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm toán viên nội bộ.
B. Ban quản lý cấp cao.
C. Hội đồng quản trị.
D. Tất cả nhân viên.
61. Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ, vai trò của kiểm toán viên nội bộ là gì?
A. Thiết kế và thực hiện các thủ tục kiểm soát.
B. Đánh giá và cải thiện hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực kế toán.
D. Bảo vệ tài sản của doanh nghiệp.
62. Yếu tố nào sau đây không phải là một trong năm thành phần của kiểm soát nội bộ theo COSO?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Quản lý chiến lược.
63. Khi phát hiện ra điểm yếu trọng yếu trong kiểm soát nội bộ, nhà quản lý nên làm gì?
A. Báo cáo ngay cho kiểm toán viên bên ngoài.
B. Báo cáo cho ban quản lý cấp cao và thực hiện các biện pháp khắc phục.
C. Lờ đi nếu nó không ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
D. Chờ đợi đến kỳ kiểm toán tiếp theo để giải quyết.
64. Thông tin và truyền thông là một thành phần của kiểm soát nội bộ. Điều gì sau đây là một ví dụ về thông tin và truyền thông hiệu quả?
A. Các chính sách và quy trình được ghi chép rõ ràng và dễ hiểu.
B. Thông tin được truyền đạt đến tất cả các cấp trong tổ chức.
C. Có các kênh thông tin để báo cáo các vấn đề hoặc vi phạm.
D. Tất cả các đáp án trên.
65. Một công ty có chính sách yêu cầu tất cả các séc phải được ký bởi hai người. Đây là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?
A. Kiểm soát vật chất.
B. Phân chia trách nhiệm.
C. Kiểm soát phê duyệt và ủy quyền.
D. Đối chiếu.
66. Hoạt động giám sát trong kiểm soát nội bộ bao gồm những gì?
A. Đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Thực hiện các thủ tục kiểm soát hàng ngày.
C. Xây dựng các chính sách và quy trình kiểm soát.
D. Phân chia trách nhiệm giữa các nhân viên.
67. Để bảo vệ tiền mặt của doanh nghiệp, hoạt động kiểm soát nào sau đây là hiệu quả nhất?
A. Lưu trữ tiền mặt trong két sắt an toàn.
B. Thực hiện đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng hàng tháng.
C. Yêu cầu tất cả các khoản thanh toán được thực hiện bằng séc hoặc chuyển khoản.
D. Phân chia trách nhiệm giữa người nhận tiền và người ghi sổ sách.
68. Tại sao việc phân chia trách nhiệm lại quan trọng trong kiểm soát nội bộ?
A. Giảm chi phí hoạt động.
B. Ngăn ngừa gian lận và sai sót.
C. Tăng cường sự hài lòng của nhân viên.
D. Đơn giản hóa quy trình làm việc.
69. Hoạt động kiểm soát nào sau đây giúp ngăn ngừa việc ghi nhận doanh thu không có thật?
A. Đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng.
B. Phân chia trách nhiệm giữa người bán hàng và người duyệt hóa đơn.
C. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
D. Thực hiện kiểm toán nội bộ độc lập.
70. Trong môi trường kiểm soát, điều gì thể hiện cam kết về năng lực của nhân viên?
A. Việc tuyển dụng và đào tạo nhân viên có trình độ phù hợp.
B. Sự tham gia của ban quản lý vào các hoạt động kiểm soát.
C. Việc thiết lập một cơ cấu tổ chức rõ ràng.
D. Việc xây dựng một hệ thống thông tin hiệu quả.
71. Tại sao việc thiết lập một đường dây nóng tố giác (whistleblower hotline) lại quan trọng trong kiểm soát nội bộ?
A. Để giảm chi phí hoạt động.
B. Để khuyến khích nhân viên báo cáo các hành vi sai trái.
C. Để tăng cường sự hài lòng của nhân viên.
D. Để đơn giản hóa quy trình làm việc.
72. Một công ty nên làm gì để đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ của họ vẫn hiệu quả theo thời gian?
A. Thường xuyên xem xét và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Chỉ xem xét khi có thay đổi trong hoạt động kinh doanh.
C. Không cần xem xét nếu không có vấn đề gì xảy ra.
D. Chỉ xem xét khi có yêu cầu từ kiểm toán viên bên ngoài.
73. Điều gì sau đây là một ví dụ về hoạt động kiểm soát phòng ngừa?
A. Đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng.
B. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
C. Yêu cầu phê duyệt đơn đặt hàng trước khi mua hàng.
D. Thực hiện kiểm toán nội bộ hàng năm.
74. Làm thế nào để kiểm soát nội bộ có thể giúp ngăn chặn tham nhũng trong một tổ chức?
A. Bằng cách thiết lập các quy tắc đạo đức và ứng xử rõ ràng.
B. Bằng cách tăng cường giám sát và kiểm tra các hoạt động.
C. Bằng cách thực hiện các biện pháp trừng phạt nghiêm khắc đối với hành vi tham nhũng.
D. Tất cả các đáp án trên.
75. Rủi ro nào sau đây liên quan đến việc sử dụng công nghệ thông tin trong kiểm soát nội bộ?
A. Rủi ro truy cập trái phép vào hệ thống.
B. Rủi ro mất dữ liệu do lỗi hệ thống.
C. Rủi ro thay đổi chương trình không được phê duyệt.
D. Tất cả các đáp án trên.
76. Khi một nhân viên có quyền truy cập vào cả tài sản và sổ sách kế toán liên quan đến tài sản đó, rủi ro nào có thể xảy ra?
A. Rủi ro gian lận và biển thủ tài sản.
B. Rủi ro sai sót trong ghi chép kế toán.
C. Rủi ro mất mát tài sản do thiên tai.
D. Rủi ro vi phạm các quy định pháp luật.
77. Hệ thống kiểm soát nội bộ có thể cung cấp sự đảm bảo tuyệt đối về việc đạt được các mục tiêu của tổ chức không?
A. Có, nếu được thiết kế và thực hiện đúng cách.
B. Không, vì có những hạn chế cố hữu.
C. Chỉ trong các tổ chức nhỏ.
D. Chỉ khi không có gian lận.
78. Hạn chế nào sau đây là cố hữu đối với hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Khả năng gian lận của ban quản lý.
B. Chi phí thực hiện các thủ tục kiểm soát.
C. Sự thông đồng giữa các nhân viên.
D. Tất cả các đáp án trên.
79. Khi đánh giá hoạt động kiểm soát, kiểm toán viên nội bộ nên xem xét điều gì?
A. Thiết kế của các thủ tục kiểm soát.
B. Hiệu quả hoạt động của các thủ tục kiểm soát.
C. Sự tuân thủ các thủ tục kiểm soát.
D. Tất cả các đáp án trên.
80. Trong một quy trình mua hàng, thủ tục kiểm soát nào sau đây là quan trọng nhất để ngăn chặn việc mua hàng không được phê duyệt?
A. Yêu cầu ba báo giá từ các nhà cung cấp khác nhau.
B. Sử dụng số thứ tự được in sẵn trên các đơn đặt hàng.
C. Đối chiếu đơn đặt hàng với hóa đơn của nhà cung cấp.
D. Yêu cầu phê duyệt đơn đặt hàng vượt quá một số tiền nhất định.
81. Theo COSO, ai chịu trách nhiệm cuối cùng về hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm toán viên nội bộ.
B. Ban quản lý cấp cao và Hội đồng quản trị.
C. Nhân viên kế toán.
D. Kiểm toán viên độc lập.
82. Thủ tục kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo tính chính xác của số liệu hàng tồn kho?
A. Đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng.
B. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ và đối chiếu với sổ sách.
C. Phân chia trách nhiệm giữa người bán hàng và người duyệt hóa đơn.
D. Thực hiện kiểm toán nội bộ độc lập.
83. Khi đánh giá rủi ro, điều gì sau đây cần được xem xét?
A. Khả năng xảy ra rủi ro.
B. Mức độ ảnh hưởng của rủi ro.
C. Chi phí để giảm thiểu rủi ro.
D. Tất cả các đáp án trên.
84. Rủi ro kiểm soát (control risk) là gì?
A. Rủi ro do gian lận hoặc sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính.
B. Rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ không ngăn chặn hoặc phát hiện ra sai sót trọng yếu.
C. Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót trọng yếu.
D. Rủi ro do môi trường kinh doanh không ổn định.
85. Khi đánh giá môi trường kiểm soát, yếu tố nào sau đây cần được xem xét?
A. Sự phù hợp của các chính sách nhân sự.
B. Tính trung thực và các giá trị đạo đức của ban quản lý.
C. Cơ cấu tổ chức của đơn vị.
D. Tất cả các đáp án trên.
86. Tại sao việc đánh giá rủi ro là một thành phần quan trọng của kiểm soát nội bộ?
A. Để đảm bảo rằng doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật.
B. Để xác định và đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp.
C. Để giảm chi phí hoạt động của doanh nghiệp.
D. Để tăng cường sự hài lòng của nhân viên.
87. Điều gì sau đây là một ví dụ về hoạt động kiểm soát phát hiện?
A. Phân chia trách nhiệm giữa người bán hàng và người duyệt hóa đơn.
B. Yêu cầu phê duyệt đơn đặt hàng trước khi mua hàng.
C. Thực hiện đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng.
D. Yêu cầu tất cả các khoản thanh toán được thực hiện bằng séc hoặc chuyển khoản.
88. Mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ là gì?
A. Đảm bảo sự tuân thủ các quy định pháp luật.
B. Bảo vệ tài sản của đơn vị và đảm bảo thông tin tài chính đáng tin cậy.
C. Tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp.
D. Xây dựng văn hóa doanh nghiệp vững mạnh.
89. Tại sao kiểm soát nội bộ lại quan trọng đối với việc lập báo cáo tài chính?
A. Để đảm bảo rằng báo cáo tài chính là chính xác và đáng tin cậy.
B. Để giảm chi phí kiểm toán.
C. Để tăng giá trị cổ phiếu của công ty.
D. Để tuân thủ các chuẩn mực kế toán.
90. Đâu là trách nhiệm chính của kiểm toán nội bộ?
A. Thiết kế và thực hiện các thủ tục kiểm soát.
B. Đánh giá và cải thiện hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực kế toán.
D. Bảo vệ tài sản của doanh nghiệp.
91. Trong một công ty sản xuất, kiểm soát nội bộ đối với hàng tồn kho nên bao gồm những gì?
A. Chỉ đếm hàng tồn kho vào cuối năm.
B. Kiểm kê định kỳ, bảo quản hàng tồn kho an toàn và phân công trách nhiệm rõ ràng.
C. Để hàng tồn kho ở bất kỳ đâu trong nhà máy.
D. Không cần kiểm soát hàng tồn kho.
92. Mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ là gì?
A. Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
B. Bảo vệ tài sản của tổ chức và đảm bảo tính chính xác, tin cậy của thông tin tài chính.
C. Tối đa hóa lợi nhuận cho các cổ đông.
D. Ngăn chặn tất cả các rủi ro có thể xảy ra.
93. Điều gì xảy ra nếu một công ty không có hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả?
A. Không có ảnh hưởng gì.
B. Tăng cường khả năng thu hút đầu tư.
C. Tăng rủi ro gian lận, sai sót và mất mát tài sản.
D. Giảm chi phí hoạt động.
94. Giám sát các hoạt động kiểm soát nội bộ bao gồm những gì?
A. Thiết kế các biện pháp kiểm soát mới.
B. Đánh giá tính hiệu quả của các biện pháp kiểm soát hiện có theo thời gian.
C. Thực hiện kiểm toán tài chính hàng năm.
D. Xây dựng chính sách nhân sự.
95. Khi thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ, cần cân nhắc yếu tố nào sau đây?
A. Chỉ tập trung vào việc ngăn chặn gian lận.
B. Chi phí thực hiện các biện pháp kiểm soát so với lợi ích mang lại.
C. Chỉ tuân thủ các quy định pháp luật.
D. Không cần cân nhắc chi phí.
96. Hạn chế nào sau đây là cố hữu đối với tất cả các hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Khả năng gian lận của nhân viên.
B. Chi phí thực hiện các biện pháp kiểm soát.
C. Khả năng hệ thống bị vô hiệu hóa bởi sự thông đồng.
D. Sự can thiệp của ban quản lý.
97. Trong một tổ chức phi lợi nhuận, kiểm soát nội bộ đặc biệt quan trọng đối với việc gì?
A. Tăng lợi nhuận.
B. Đảm bảo rằng các khoản đóng góp được sử dụng đúng mục đích và tuân thủ các quy định.
C. Giảm chi phí hoạt động.
D. Cạnh tranh với các tổ chức khác.
98. Khi nào nên xem xét lại và cập nhật hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Chỉ khi có gian lận xảy ra.
B. Chỉ khi được yêu cầu bởi kiểm toán viên bên ngoài.
C. Định kỳ và khi có thay đổi trong môi trường kinh doanh hoặc quy trình hoạt động.
D. Không bao giờ.
99. Môi trường kiểm soát được xem là nền tảng của hệ thống kiểm soát nội bộ vì:
A. Nó giúp xác định các rủi ro tiềm ẩn.
B. Nó thiết lập văn hóa đạo đức và liêm chính trong tổ chức.
C. Nó đảm bảo rằng tất cả các hoạt động đều tuân thủ pháp luật.
D. Nó cung cấp nguồn lực tài chính cho các hoạt động kiểm soát.
100. Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, ‘tone at the top’ đề cập đến điều gì?
A. Âm thanh báo động khi có gian lận.
B. Thái độ và hành vi của ban quản lý cấp cao đối với kiểm soát nội bộ.
C. Màu sắc chủ đạo trong văn phòng.
D. Số lượng nhân viên quản lý.
101. Tại sao việc ủy quyền và phê duyệt lại là một hoạt động kiểm soát quan trọng?
A. Để tăng tốc độ xử lý công việc.
B. Để đảm bảo rằng các giao dịch được xem xét và phê duyệt bởi người có thẩm quyền.
C. Để giảm chi phí nhân sự.
D. Để làm cho công việc trở nên dễ dàng hơn.
102. Vai trò của kiểm toán nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ là gì?
A. Thiết kế và thực hiện các biện pháp kiểm soát.
B. Đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Quản lý rủi ro của tổ chức.
D. Tuân thủ các quy định pháp luật.
103. Yếu tố nào sau đây KHÔNG thuộc môi trường kiểm soát?
A. Sự liêm chính và các giá trị đạo đức.
B. Cơ cấu tổ chức.
C. Chính sách nhân sự.
D. Các hoạt động kiểm soát cụ thể.
104. Mục đích của việc đối chiếu ngân hàng là gì?
A. Để tăng số dư tiền mặt.
B. Để phát hiện sai sót hoặc gian lận liên quan đến tiền mặt.
C. Để giảm chi phí ngân hàng.
D. Để làm cho báo cáo tài chính đẹp hơn.
105. Loại hình kiểm soát nào sau đây tập trung vào việc ngăn chặn các sai sót trước khi chúng xảy ra?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát khắc phục.
D. Kiểm soát chỉ đạo.
106. Điều gì sau đây KHÔNG phải là một phần của quy trình đánh giá rủi ro?
A. Xác định rủi ro.
B. Đánh giá khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng của rủi ro.
C. Phát triển các hoạt động kiểm soát để giảm thiểu rủi ro.
D. Thực hiện kiểm tra nội bộ định kỳ.
107. Khi một kiểm soát nội bộ bị bỏ qua hoặc không hiệu quả, điều gì có thể xảy ra?
A. Không có ảnh hưởng gì.
B. Rủi ro gian lận và sai sót tăng lên.
C. Chi phí hoạt động giảm xuống.
D. Hiệu quả hoạt động tăng lên.
108. Khi nào nên sử dụng kiểm soát tự động thay vì kiểm soát thủ công?
A. Chỉ khi có đủ tiền để mua phần mềm.
B. Khi kiểm soát tự động hiệu quả hơn và ít tốn kém hơn so với kiểm soát thủ công.
C. Không bao giờ nên sử dụng kiểm soát tự động.
D. Chỉ khi được yêu cầu bởi kiểm toán viên.
109. Khi nào nên thực hiện đánh giá rủi ro?
A. Chỉ khi có dấu hiệu gian lận.
B. Chỉ khi có thay đổi lớn trong tổ chức.
C. Định kỳ và khi có thay đổi đáng kể trong môi trường kinh doanh.
D. Chỉ khi được yêu cầu bởi kiểm toán viên bên ngoài.
110. Kiểm soát nội bộ đối với tiền mặt nên bao gồm những gì?
A. Để tiền mặt ở nơi dễ thấy.
B. Đối chiếu sổ sách tiền mặt hàng ngày, phân chia trách nhiệm và bảo quản tiền mặt an toàn.
C. Không cần kiểm soát tiền mặt.
D. Chỉ đếm tiền mặt vào cuối tháng.
111. Điều gì sau đây là một ví dụ về hoạt động giám sát liên tục?
A. Thực hiện kiểm toán nội bộ hàng năm.
B. Sử dụng phần mềm để theo dõi các giao dịch bất thường.
C. Xem xét lại các chính sách kiểm soát nội bộ.
D. Đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ.
112. Trong một công ty bán lẻ, kiểm soát nội bộ đối với doanh thu bán hàng nên bao gồm những gì?
A. Không cần kiểm soát doanh thu.
B. Đối chiếu doanh thu hàng ngày, kiểm soát việc trả lại hàng và phân chia trách nhiệm.
C. Chỉ đếm tiền mặt vào cuối ngày.
D. Để nhân viên tự quản lý doanh thu.
113. Tại sao việc phân chia trách nhiệm lại quan trọng trong kiểm soát nội bộ?
A. Để giảm chi phí nhân sự.
B. Để tăng cường sự chuyên môn hóa của nhân viên.
C. Để giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót.
D. Để tăng tốc độ xử lý công việc.
114. Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ, ai chịu trách nhiệm cuối cùng về tính hiệu quả của hệ thống?
A. Kiểm toán viên nội bộ.
B. Hội đồng quản trị và ban quản lý cấp cao.
C. Nhân viên kế toán.
D. Kiểm toán viên bên ngoài.
115. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là quan trọng nhất trong việc ngăn chặn gian lận?
A. Phân công trách nhiệm rõ ràng.
B. Kiểm tra độc lập.
C. Đối chiếu định kỳ.
D. Ủy quyền và phê duyệt thích hợp.
116. COSO đưa ra bao nhiêu thành phần của kiểm soát nội bộ?
117. Khi phát hiện một sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính, kiểm soát nội bộ cần thực hiện hành động nào sau đây?
A. Bỏ qua sai sót nếu nó không ảnh hưởng đến lợi nhuận.
B. Sửa chữa sai sót và báo cáo cho ban quản lý cấp cao và hội đồng quản trị.
C. Chuyển sai sót sang kỳ kế toán tiếp theo.
D. Tự động điều chỉnh trong hệ thống kế toán.
118. Điều gì sau đây là một ví dụ về kiểm soát phát hiện?
A. Yêu cầu hai người ký séc.
B. Đối chiếu ngân hàng hàng tháng.
C. Phân chia trách nhiệm.
D. Yêu cầu phê duyệt trước khi mua hàng.
119. Tại sao cần có chính sách luân chuyển nhân viên trong một số bộ phận?
A. Để giảm chi phí nhân sự.
B. Để ngăn chặn gian lận và giảm rủi ro thông đồng.
C. Để tăng cường sự chuyên môn hóa của nhân viên.
D. Để làm cho công việc trở nên thú vị hơn.
120. Tại sao thông tin và truyền thông lại quan trọng đối với kiểm soát nội bộ?
A. Để giảm chi phí hoạt động.
B. Để đảm bảo rằng nhân viên nhận thức được trách nhiệm kiểm soát của họ.
C. Để tăng cường sự hài lòng của khách hàng.
D. Để cải thiện hình ảnh công ty.
121. Rủi ro kiểm soát là gì?
A. Rủi ro do gian lận của nhân viên.
B. Rủi ro do sai sót trong báo cáo tài chính.
C. Rủi ro do hệ thống kiểm soát nội bộ không thể ngăn chặn hoặc phát hiện ra các sai sót trọng yếu.
D. Rủi ro do biến động thị trường.
122. Điều gì sau đây là một ví dụ về kiểm soát chung?
A. Kiểm tra tính hợp lệ của số an sinh xã hội.
B. Phân tách nhiệm vụ giữa người lập hóa đơn và người phê duyệt hóa đơn.
C. Sử dụng mật khẩu để bảo vệ hệ thống.
D. Đối chiếu số dư ngân hàng hàng tháng.
123. Hoạt động kiểm soát nào sau đây giúp ngăn chặn việc ghi nhận doanh thu không có thật?
A. Đối chiếu số dư ngân hàng hàng tháng.
B. Phân tách nhiệm vụ giữa người bán hàng và người phê duyệt bán hàng.
C. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
D. Yêu cầu phê duyệt cho tất cả các khoản chi lớn.
124. Ví dụ nào sau đây là một kiểm soát phát hiện?
A. Yêu cầu hai chữ ký cho các séc có giá trị lớn.
B. Đối chiếu số dư ngân hàng hàng tháng.
C. Phân tách nhiệm vụ giữa người giữ tiền và người ghi sổ.
D. Sử dụng mật khẩu mạnh để bảo vệ hệ thống.
125. Tại sao việc đánh giá tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ lại quan trọng?
A. Để giảm chi phí kiểm toán.
B. Để đảm bảo rằng các kiểm soát đang hoạt động như dự kiến và đạt được mục tiêu.
C. Để tăng cường sự hài lòng của nhân viên.
D. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
126. Theo COSO, ‘Thông tin và Truyền thông’ trong kiểm soát nội bộ đề cập đến điều gì?
A. Việc sử dụng các phần mềm kế toán hiện đại.
B. Quá trình thu thập, xử lý và chia sẻ thông tin liên quan đến kiểm soát nội bộ.
C. Việc bảo mật thông tin của khách hàng.
D. Việc truyền thông các báo cáo tài chính ra bên ngoài.
127. COSO là viết tắt của cụm từ nào trong lĩnh vực kiểm soát nội bộ?
A. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission.
B. Council of Strategic Operations Standards.
C. Commission on Security and Oversight.
D. Corporate Oversight and Security Organization.
128. Điều gì sau đây là một ví dụ về hoạt động giám sát trong kiểm soát nội bộ?
A. Việc phê duyệt các hóa đơn thanh toán.
B. Việc đối chiếu số dư tiền mặt hàng ngày.
C. Việc kiểm tra định kỳ các hoạt động kiểm soát bởi kiểm toán nội bộ.
D. Việc phân tách nhiệm vụ giữa các nhân viên.
129. Điều gì sau đây là trách nhiệm của ban quản lý đối với kiểm soát nội bộ?
A. Thực hiện kiểm toán nội bộ.
B. Thiết kế, thực hiện và duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả.
C. Kiểm tra các giao dịch hàng ngày.
D. Tuân thủ các quy định pháp luật.
130. Tại sao việc thiết lập đường dây nóng tố giác lại quan trọng?
A. Để giảm chi phí liên lạc.
B. Để khuyến khích nhân viên báo cáo các hành vi sai trái mà không sợ bị trả thù.
C. Để tăng cường sự hài lòng của nhân viên.
D. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
131. Theo khuôn khổ COSO, hoạt động kiểm soát được thực hiện như thế nào?
A. Chỉ thực hiện bởi kiểm toán viên nội bộ.
B. Được thực hiện ở tất cả các cấp của tổ chức và trong suốt các quy trình.
C. Chỉ thực hiện ở cấp quản lý cao nhất.
D. Chỉ thực hiện khi có dấu hiệu gian lận.
132. Theo COSO, giám sát các kiểm soát nội bộ nên được thực hiện như thế nào?
A. Chỉ khi có sự thay đổi lớn trong tổ chức.
B. Liên tục và định kỳ.
C. Chỉ bởi kiểm toán viên bên ngoài.
D. Chỉ khi có nghi ngờ về gian lận.
133. Vai trò của kiểm toán nội bộ trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Thực hiện các hoạt động kiểm soát hàng ngày.
B. Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
D. Quản lý rủi ro của tổ chức.
134. Điều gì sau đây là một ví dụ về kiểm soát ứng dụng?
A. Sử dụng tường lửa để bảo vệ mạng.
B. Yêu cầu nhập mật khẩu để truy cập hệ thống.
C. Kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu nhập vào.
D. Sao lưu dữ liệu thường xuyên.
135. Mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ là gì?
A. Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
B. Bảo vệ tài sản của tổ chức và đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính.
C. Tối đa hóa lợi nhuận cho cổ đông.
D. Cung cấp thông tin cho ban quản lý.
136. Tại sao việc tuân thủ các quy định pháp luật lại quan trọng trong kiểm soát nội bộ?
A. Để tăng lợi nhuận cho cổ đông.
B. Để tránh các hình phạt pháp lý và bảo vệ uy tín của tổ chức.
C. Để giảm chi phí hoạt động.
D. Để cải thiện sự hài lòng của nhân viên.
137. Ví dụ nào sau đây thể hiện một điểm yếu trong môi trường kiểm soát?
A. Ban quản lý thường xuyên xem xét báo cáo tài chính.
B. Tổ chức có một bộ quy tắc đạo đức được công bố rõ ràng.
C. Ban quản lý bỏ qua các vi phạm nhỏ của chính sách.
D. Nhân viên được đào tạo đầy đủ về các thủ tục kiểm soát.
138. Khi phát hiện ra một gian lận, bước đầu tiên nên làm gì?
A. Thông báo cho tất cả nhân viên.
B. Báo cáo cho cơ quan chức năng có thẩm quyền và tiến hành điều tra.
C. Sa thải nhân viên liên quan.
D. Giữ bí mật để tránh ảnh hưởng đến uy tín của tổ chức.
139. Điều gì sau đây là một ví dụ về kiểm soát dự phòng?
A. Sao lưu dữ liệu thường xuyên.
B. Phân tách nhiệm vụ giữa người lập hóa đơn và người phê duyệt hóa đơn.
C. Yêu cầu phê duyệt cho các khoản chi lớn.
D. Đối chiếu số dư ngân hàng hàng tháng.
140. Điều gì sau đây KHÔNG phải là một phần của môi trường kiểm soát?
A. Tính chính trực và các giá trị đạo đức.
B. Cơ cấu tổ chức.
C. Các hoạt động kiểm soát.
D. Sự tham gia của ban quản trị.
141. Theo COSO, báo cáo về các khiếm khuyết kiểm soát nội bộ nên được thực hiện cho ai?
A. Chỉ cho kiểm toán viên bên ngoài.
B. Cho những người có trách nhiệm khắc phục các khiếm khuyết đó.
C. Cho tất cả nhân viên.
D. Chỉ cho ban quản lý cấp cao nhất.
142. Tổ chức nào sau đây KHÔNG tham gia vào việc ban hành các tiêu chuẩn và hướng dẫn về kiểm soát nội bộ?
A. COSO.
B. PCAOB.
C. IASB.
D. GASB.
143. Tại sao việc có một chính sách luân chuyển nhân viên lại quan trọng trong kiểm soát nội bộ?
A. Để giảm chi phí nhân sự.
B. Để ngăn chặn gian lận và giảm rủi ro thông đồng.
C. Để tăng cường sự hài lòng của nhân viên.
D. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
144. Tầm quan trọng của việc phân tách nhiệm vụ trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Giảm chi phí nhân sự.
B. Ngăn ngừa gian lận và sai sót.
C. Tăng cường hiệu quả hoạt động.
D. Cải thiện sự hài lòng của nhân viên.
145. Khi nào một điểm yếu trọng yếu trong kiểm soát nội bộ cần được báo cáo?
A. Khi nó ảnh hưởng đến khả năng lập báo cáo tài chính đáng tin cậy.
B. Khi nó ảnh hưởng đến sự hài lòng của nhân viên.
C. Khi nó ảnh hưởng đến chi phí hoạt động.
D. Khi nó ảnh hưởng đến việc tuân thủ các quy định nội bộ.
146. Tại sao đánh giá rủi ro là một thành phần quan trọng của kiểm soát nội bộ?
A. Để đảm bảo rằng tổ chức tuân thủ tất cả các quy định pháp luật.
B. Để xác định và đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
C. Để giảm chi phí hoạt động.
D. Để tăng cường sự hài lòng của nhân viên.
147. Hạn chế lớn nhất của kiểm soát nội bộ là gì?
A. Chi phí thực hiện quá cao.
B. Không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro gian lận.
C. Yêu cầu nhân viên phải có trình độ chuyên môn cao.
D. Chỉ phù hợp với các tổ chức lớn.
148. Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là một trong năm thành phần của mô hình COSO?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Đánh giá hiệu quả hoạt động.
149. Tại sao việc kiểm soát truy cập vào hệ thống thông tin quan trọng?
A. Để giảm chi phí bảo trì hệ thống.
B. Để ngăn chặn truy cập trái phép và bảo vệ dữ liệu.
C. Để tăng tốc độ xử lý dữ liệu.
D. Để cải thiện giao diện người dùng.
150. Loại kiểm soát nào sau đây tập trung vào việc ngăn chặn các sai sót hoặc gian lận trước khi chúng xảy ra?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát khắc phục.
D. Kiểm soát bù trừ.
